个体工商户综合税率多少,2021年个体工商户核定税率0.6%

浏览:2751   发布时间: 2022年07月29日

2021年个体工商户核定税率0.6%

企业注册个人独资企业与个体工商户分包业务已经不是什么新鲜事了。企业接的业务多,所产生的利润就高,而运用个人独资企业或者个体工商户来分包业务就能将利润留存在个体工商户或者个人独资企业中,而且现在一些地区对个体工商户和个人独资企业是能够核定的,核定的税率也比较低。

个人独资企业:目前个人独资企业是核定行业利润率的10%,再按照五级累进制表格进行具体的税率核算,一般开票金额100万~500万的税率在0.95%~2.19%,加上增值税与附加税的综合税率在2%~3.2%左右(增值税按照1%计算)

个体工商户:目前个体工商户的核定是定额核定0.6%,也就是开票额不管是在100万还是500万的税率都是0.6%。加上增值税与附加税的税率也不超过3%。

那么个人独资企业与个体工商户的差别在哪里呢?

个人独资企业是介于个体工商户与有限公司之间的一种组织形式,需要开对公账户才能进行业务,个人独资企业是由法人的。而个体工商户是没有法人的,个人独资企业的法人对标个体工商户的经营者,个体工商户不需要开对公账户就能够直接进行业务往来。

目前个体工商户的税率要比个人独资企业的税率更低,这样说可能不够直观,我们举个例子来看看:某设计企业接了一笔400万的业务,分包到个体工商户,那么该所缴纳的税收是多少呢?

增值税:400万/1.01*1%=3.96万(目前增值税还是按照1%征收);

附加税:3.96万*6%=0.24万(小规模附加税减半征收);

个人经营所得税:400万/1.01*0.6%=2.38万(定额核定0.6%);

总纳税额为:6.58万;

综合税率为:1.65%;

缴纳完1.65%的税费之后,剩下的资金就可以供法人自由支配,无需再次缴纳个人所得税。

很多企业都会担心注册个体工商户会不会对经营者的工资薪金纳税产生影响,实际上是不会的,因为个体工商户所缴纳的税收为个人经营所得税而不是个人所得税,不会叠加到一起缴纳!

想要了解更多税收优惠政策可以关注《税收政策筹划》或者私信我~~

2021个体户个人所得税免征税额是多少?

近年来,国家对小微企业、个体工商户的发展很是重视,为了减轻小微企业、个体工商户的纳税负担,国家出台了一系列的税费支持政策,为了方便小微企业和个体工商户及时了解国家出台的税费优惠政策,税务总局对于小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理,下面我们就一起来详细了解一下。

国家发布了关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告,公告内容表示,对于个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收。

自2021年1月1日至2022年12月31日,对于个人工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在享受现行优惠政策的基础上,可以再享受个人所得税减半征收优惠。满足条件的个体工商户可以按照此方法计算减免税额:减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)。

个体工商户税务起征点是5000元-20000元,具体有各地市来具体规定。月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。个体工商户纳税标准:

1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。

个人工商户享受税费减免优惠时无需进行备案,不区分征收方式,在预缴和汇算清缴所得税时均可以享受税费减半政策,个人工商户只需要填写个人所得税纳税申报表,以及减免税事项报告表即可享受优惠政策。

个体工商户在预缴税款时即可享受,个体工商户的年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,然后在年度汇算清缴时按年计算,对于平时预缴的税费进行多退少补。如果个体工商户从两处以上取得经营所得,那么在就那些年度汇总纳税申报的适合需要将两处以上取得经营所得的应纳所得额合并,然后重新计算减免税额,对于预缴税费多退少补。

以上就是“2021个体户个人所得税免征税额”的相关内容,希望对大家有所帮助!

确定!2022年个体工商户最新扶持,核定综合税率1.6%

提到个体工商户,大家首先想到的就是楼下的杂货店,拐角水果铺,路边的小餐馆这些,其实都是个体工商户的一些分类的,如下

个体工商户分类

①其他从事个体生产、经营的个人

②经有关部门批准,从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人;

③取得个体工商户营业执照,从事生产经营的个体工商户;

其实个体户也是和公司享受同等权利的,经营范围没有任何限制,而且可以选择不开对公账户,用经营者的私卡作为业务的收付款 。需要注意的是个体工商户不能对外投资,也无法转让。纳税方式上分为核定征收和查账征收,个体户查账征收就和个人独资企业的查账征收纳税方式一样,都是按照五级累进制5%-35%阶梯税率纳税。

目前重庆园区个体户核定征收之后的总税率为1.66%,包含了1%的增值税,0.06%附加税,0.6%的个税(按照开票额0.6%核定征收),当地税局出核定表。

由此可见个体户如果能够申请到核定征收,可以大幅降低个税。

下面咱们通过一个案例来具体了解一下 个体工商户核定征收之后到底需要缴纳多少税费。

甲公司是一家注册在成都的一般纳税人有限公司,主要从事软件开发和信息技术服务的业务,2021年全年营收1000万,房租、工资和其他成本加在一起总计300万,甲公司正常纳税需要缴纳6%的增值税和相关的附加税,25%的企业所得税,股东分红还得缴纳20%分红个税。纳税明细如下

增值税:1000万/1.06*6%=56.6万

附加税:56.6万*12%=6.8万

企业所得税:(1000万/1.06-200万)*25%=185.84万

纳税总计:56.6万+6.8万+185.84万=249.24万

股东分红提现还需要缴纳20%个税,也就是100多万,相当于这家公司需要缴纳300多万的税费。

如果直接用两家注册在重庆园区的个体工商户来承接甲公司这1000万的业务,每家纳税明细如下

增值税:500万/1.01*1%=4.95万

附加税:0.3万

个人经营所得税按照0.6%核定征收:500万/1.01*0.6%=2.97万

每家个体户纳税总计:8.22万,两家个体户纳税总计16.44万,总费率1.66%

同样是1000万的营收,在业务真实的前提下,设立个体户来开展业务,可以合理降低税负。个体户核定征收详情,可关注——《节税精灵》